注冊稅務師《稅法二》試題及答案

2022-09-24 試題

　　1、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住200天(無稅收協定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。

　　A.境內所得境內企業支付的部分不納稅

　　B.境內所得境外企業支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業支付的部分納稅

　　D.境外所得境內企業支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　2、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人購買福利彩票中獎8000元

　　B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個人轉讓曾自用5年但現閑置的住房，收入32萬元

　　D.被拆遷入按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

　　【正確答案】C

　　3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。

　　A.將資產用于交際應酬

　　B.將資產在總分機構之間轉移

　　C.將資產用于市場推廣

　　D.將資產用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、位于甲市的某企業2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產的一批圖書通過當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業2012年應納企業所得稅為( )萬元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　6、根據個人股票期權所得的征稅規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予股票期權時( )。

　　A.除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產轉讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅( )元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業的雇員，外資企業每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業兼職，該私營企業每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅( )元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2012年該企業稅后利潤350000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、根據企業所得稅的有關規定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。