內部控制管理制度

2022-11-03 制度

　　在不斷進步的社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的內部控制管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　第一章總則

　　第一條為保障公司業(yè)務經營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

　　第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　　第二章內部控制的目標、原則、結構和要求

　　第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

　　二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經營目標的全面實現(xiàn)；

　　三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內；

　　四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

　　第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項經營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　三、及時性原則。

　　各項業(yè)務經營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關的規(guī)章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項業(yè)務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

　　六、獨立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執(zhí)行部門。

　　第五條內部控制系統(tǒng)的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

　　第六條內部控制的基本要求。

　　一、公司要結合本單位經營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內部控制機制。

　　在各項業(yè)務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線：

　　（一）自控防線。

　　各業(yè)務部門應根據防范本部門所轄業(yè)務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

　　（二）互控防線。

　　應建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的`工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

　　（三）監(jiān)控防線。

　　應建立以內部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

　　三、公司在業(yè)務經營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當的責任分離制度

　　（一）部門責任分離。

　　1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；

　　2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。

　　3、會計核算和現(xiàn)金出納。

　　4、固定資產及內部財產的登記、保管、領發(fā)與賬務核算。

　　5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

　　6、各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。

　　7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

　　8、其他有必要實行責任分離的部門。

　　（二）崗位責任分離。

　　1、各項業(yè)務的授權審批與具體經辦。

　　2、資信調查、風險評估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場開拓與業(yè)務處理。

　　4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

　　5、其他有必要實行責任分離的崗位。

　　四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

　　（一）完整性。

　　應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　　（二）真實性。

　　各類信息資料應真實準確。

　　（三）保密性。

　　貫徹執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

　　（四）安全性。

　　務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

　　（一）對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

　　（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

　　六、要建立有效的內部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

　　第三章組織結構內部控制

　　第七條組織決策控制。

　　一、制衡系統(tǒng)。

　　建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

　　三、關系協(xié)調。

　　（一）縱向協(xié)調。

　　應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經營責任自下而上逐級

　　負責，在系統(tǒng)內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

　　（二）橫向協(xié)調。

　　建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門的協(xié)調職能、義務及協(xié)

　　調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調因素。

　　第八條人事制度控制。

　　一、崗位職責。

　　按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權。

　　二、調配任用。

　　（一）錄用調配。

　　嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。

　　（二）選拔任用。

　　制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

　　三、培訓開發(fā)。

　　應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

　　四、考核機制。

　　建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

　　第九條領導職權控制。

　　一、權力監(jiān)督。

　　加強對領導權力的監(jiān)督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。

　　二、任期責任。

　　在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調整。

　　第四章計劃財務內部控制

　　第十條計劃目標控制。

　　一、目標設計。

　　計劃目標應根據全公司統(tǒng)一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

　　二、運作程序。

　　充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

　　三、組織執(zhí)行。

　　按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

　　四、目標調整。

　　計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

　　第十一條資產負債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內控制度。

　　二、計劃監(jiān)測。

　　嚴格執(zhí)行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

　　三、利率執(zhí)行。

　　認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。

　　第十二條財務核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

　　二、管理及授權。

　　（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　　（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

　　（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設“小金庫”。

　　三、各項收入應及時、足額、完整入賬。

　　嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

　　四、成本費用。

　　（一）嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

　　（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。

　　（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

　　六、分析預測。

　　建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。

　　嚴格控制固定資產投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

　　第五章資金營運內部控制

　　第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

　　第十五條資金調度控制。

　　資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯(lián)系，采取補救措施。

　　第六章貸款業(yè)務內部控制

　　第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

　　第十七條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

　　二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規(guī)定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

　　三、必須按照公司的有關規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

　　第十八條貸款程序控制。

　　一、責任分離。