企業所得稅的練習題

2024-10-30 試題

　　在學習和工作中，我們都要用到練習題，做習題有助于提高我們分析問題和解決問題的能力。那么問題來了，一份好的習題是什么樣的呢？下面是小編整理的關于企業所得稅的練習題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　企業所得稅的練習題1

　　1、下列各項中，屬于企業所得稅法中“其他收入”的有( )。

　　A.債務重組收入

　　B.視同銷售收入

　　C.資產溢余收入

　　D.補貼收入

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B “視同銷售收入”屬于企業所得稅法中的特殊收入。

　　2、下列情況屬于外部移送資產，需繳納企業所得稅的有( )。

　　A.用于職工獎勵或福利

　　B.將資產在總機構及其分支機構之間轉移

　　C.改變資產形狀、結構或性能

　　D.將資產用于生產、制造、加工另一產品

　　【答案】A

　　【解析】資產移送他人，按視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售 (2)用于交際應酬 (3)用于職工獎勵或福利 (4)用于股息分配 (5)用于對外捐贈

　　(6)其他改變資產所有權屬的用途

　　3某公司2008年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經過批準向本企業職工借入生產用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的'應納稅所得額為( )萬元。

　　A.20 B.30 C.31 D.30.4

　　【答案】D

　　【解析】銀行的利率=(3×2)÷100=6%;可以稅前扣除的職工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(萬元);超標準=4-3.6=0.4(萬元);應納稅所得額=30+0.4=30.4(萬元)

　　4某企業2008年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結算并投入使用，當年稅前可扣除的利息費用為( )萬元。

　　A.10 B.30 C.21 D.20

　　【答案】A

　　【解析】固定資產建造尚未竣工決算投產前的利息，不得扣除;竣工決算投產后的利息，可計入當期損益。稅前可扣除的財務費用=30÷9×3 = 10(萬元)

　　5某企業2008年銷售收入1000萬元，年實際發生業務招待費10萬元，該企業當可在所得稅前列支的業務招待費金額是多少?

　　A.5 B.6 C.8 D.10

　　【答案】B

　　【解析】發生額6折：10×60%=6(萬元);限度：1000×5‰=5(萬元)。

　　兩數據比大小后擇其小者：其當年可在所得稅前列支的業務招待費金額是5萬元

　　企業所得稅的練習題2

　　【考點·單選題】(2016年)根據個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是( )。

　　A.單位全勤獎

　　B.參加商場活動中獎

　　C.出租閑置房屋取得的所得

　　D.國債利息所得

　　『正確答案』A

　　『答案解析』工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

　　【考點·單選題】(2015年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是( )。

　　A.崗位津貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.工齡補貼

　　『正確答案』C

　　【考題·多選題】(2013年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于工資薪金的有( )。

　　A.年終獎金

　　B.勞動分紅

　　C.季度獎金

　　D.加班工資

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。所以ABCD都選。

　　【考題·不定項選擇題】(2015年)王某就職于境內甲公司。2014年7月取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

　　B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

　　C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

　　D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』季度獎金要并入領取當月的工資中一并計算個人所得稅。

　　【考題·不定項選擇題】(2013年)小王2012年取得全年一次性獎金7500元，則下列關于年終獎應納稅額計算正確的是( )元。

　　A.0

　　B.225

　　C.295

　　D.945

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12=625，找到稅率為3%，年終獎應納稅額7500×3%=225元。

　　【考題·單選題】(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監事費收入

　　D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的'，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　【考題·單選題】(2014年)錢某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的計算。應繳納個人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

　　【考點·多選題】(2015年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中關于稿酬所得的計算方法當中，正確的有( )。

　　A.連載算一次

　　B.連載并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。選項C：同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　【考題·單選題】(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發表取得的所得，選項ABC不屬于出版、發表取得的所得。

　　【考題·不定項選擇題】(2013年)中國公民葉某任職國內甲企業，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳個稅計算正確的為( )。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得稅相關規定。根據規定個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

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