經濟法律基礎試題及答案

2022-09-24 試題

　　第 1 題 (多項選擇題)

　　對于下列征納雙方的爭議，當事人必須先行政復議的有( )。

　　A.稅務機關不予審批減免稅或者出口退稅

　　B.稅務機關不予抵扣稅款

　　C.稅務機不予開具完稅憑證和出具票據

　　D.稅務機關不予批準延期繳納稅款

　　正確答案：A,B,

　　第 2 題 (多項選擇題)

　　根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征的有( )。

　　A.納稅人偷稅的稅款

　　B.納稅人抗稅的稅款

　　C.納稅人騙稅的稅款

　　D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的

　　正確答案：A,B,C,

　　第 3 題 (多項選擇題)

　　下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有( )。

　　A.納稅人變更法定代表人

　　B.納稅人變更經營范圍

　　C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業

　　D.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

　　正確答案：A,B,C,D,

　　第 4 題 (多項選擇題)

　　納稅人非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證，應承擔的法律責任有( )。

　　A.由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款

　　B.情節嚴重的，處1萬元以上2萬元以下的罰款

　　C.情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

　　D.構成犯罪的，依法追究刑事責任

　　正確答案：A,C,D,

　　第 5 題 (多項選擇題)

　　下列項目中，可以實行稅款優先原則的有( )。

　　A.對于法律上有規定的無擔保債權，稅收優先于該無擔保債權

　　B.當納稅人發生的欠稅在前時，稅收優先于抵押債權

　　C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款

　　D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

　　正確答案：B,C,D,

　　第 6 題 (多項選擇題)

　　根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。

　　A.有偷稅、騙稅前科的

　　B.拒不提供納稅資料的

　　C.按規定應設置賬簿而未設置的

　　D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　正確答案：B,C,D,

　　第 7 題 (多項選擇題)

　　根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　正確答案：B,D,

　　第 8 題 (多項選擇題)

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權利有( )。

　　A.追繳稅款

　　B.加收滯納金

　　C.處以罰款

　　D.處以罰金

　　正確答案：A,B,C,

　　第 9 題 (多項選擇題)

　　下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，應承擔稅務登記義務的有( )。

　　A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位

　　B.臨時從事生產經營活動的納稅人

　　C.企業在本地設立的非獨立核算的分支機構

　　D.個體工商戶

　　正確答案：A,B,D,

　　第 10 題 (判斷題)

　　負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)。應當辦理扣繳稅款登記。( )

　　正確答案：A,

　　第 11 題 (判斷題)

　　稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責發票的繳銷管理和監督。( )

　　正確答案：B,

　　第 12 題 (判斷題)

　　納稅人在向工商行政管理機關辦理變更登記之前。應當先向稅務機關辦理變更稅務登記。( )

　　正確答案：B,

　　第 13 題 (判斷題)

　　根據《稅收征收管理法》的規定，對納稅人有過偷稅、騙稅行為的，稅務機關有權核定納稅人應納稅額。( )

　　正確答案：B,

　　第 14 題 (判斷題)

　　稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。( )

　　正確答案：B,

　　第 15 題 (判斷題)

　　稅務機關調查稅務違法案件時。對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。( )

　　正確答案：A,

　　第 16 題 (判斷題)

　　當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )

　　正確答案：A,

　　第 17 題 (判斷題)

　　納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先于抵押權執行。( )

　　正確答案：A,

　　第 18 題 (判斷題)

　　從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。( )

　　正確答案：B,

　　第 19 題 (判斷題)

　　納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議。( )

　　正確答案：A,

　　第 20 題 (判斷題)

　　填開發票的單位和個人應在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。( )

　　正確答案：A,

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