稅法考試的試題和答案

2022-09-24 試題

　　1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是()。

　　A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

　　C、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權(quán)出售

　　B、國有土地使用權(quán)出讓

　　C、土地使用權(quán)贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機(jī)關(guān)核定計稅價格

　　3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定

　　B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)

　　C、出口關(guān)稅計入完稅價

　　D、在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計入完稅價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應(yīng)付的價格。

　　下列稅收、費(fèi)用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi);

　　(3)在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。