稅務師考試《稅法一》練習試題及答案

2022-08-29 試題

　　1.關于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。

　　A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

　　B.單位出租設備等動產，在承租單位所在地申報納稅

　　C.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構所在地申報納稅

　　D.境內電信單位提供電信業(yè)務，在電信勞務發(fā)生地申報納稅

　　E.納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產，在其機構所在地或居住地申報納稅

　　2.關于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

　　A.無船承運業(yè)務屬于“運輸業(yè)”

　　B.廣告播映屬于“服務業(yè)——廣告業(yè)”

　　C.車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”

　　D.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”

　　E.在旅游景點經營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”

　　3.根據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.我國公民銷售其在境外的房產，以銷售收入為計稅依據計算繳納營業(yè)稅

　　B.外籍個人銷售其在我國境內已購置6年的房產，以銷售收入為計稅依據計算繳納營業(yè)稅

　　C.納稅人銷售自建的房產，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產”計算繳納營業(yè)稅

　　D.納稅人銷售自建的房產，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅

　　E.單位銷售購進的房產，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據計算繳納營業(yè)稅

　　4.關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。

　　A.我國科研單位技術轉讓收入免征營業(yè)稅

　　B.我國企業(yè)在境內轉讓技術取得的收入免征營業(yè)稅

　　C.我國企業(yè)向境外轉讓技術取得的收入征收營業(yè)稅

　　D.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅

　　E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅

　　5.根據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有( )。

　　A.個人轉讓著作權取得的收入

　　B.福利彩票發(fā)行機構發(fā)行福利彩票的收入

　　C.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

　　D.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務收取的保險費

　　E.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

　　6.下列業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

　　A.銀行銷售金銀業(yè)務

　　B.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務

　　C.典當業(yè)銷售死當物品

　　D.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務

　　E.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務

　　7.依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

　　A.有線電視臺收取的“初裝費”

　　B.廣告播映

　　C.出租文化場所

　　D.廣播電視有線數字付費頻道業(yè)務

　　E.科技講座

　　8.依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉讓無形資產”稅目的有( )。

　　A.土地租賃

　　B.提供無所有權技術

　　C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

　　D.土地所有者出讓土地使用權

　　E.土地使用者將土地還給土地所有者

　　9.依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有( )。

　　A.企業(yè)按房改成本價出售住房

　　B.企業(yè)自建住房售給本單位職工

　　C.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產

　　D.企業(yè)提供垃圾處置勞務

　　E.個人轉讓著作權

　　10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當業(yè)銷售死當物品

　　C.生產銷售商品混凝土

　　D.銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦

　　E.銷售生物制品

　　答案解析

　　1.標準答案：ACE

　　解析：單位和個人出租物品、設備等動產的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地;境內電信單位提供電信業(yè)務的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機構所在地。

　　2.標準答案：BCD

　　解析：無船承運業(yè)務按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務業(yè)”。

　　3.標準答案：CE

　　解析：轉讓境外房產不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產，應該以取得的全部收入減去不動產購置原價或抵債時該不動產的余額計征營業(yè)稅。

　　4.標準答案：ABDE

　　解析：我國企業(yè)向境外轉讓技術取得的收入，不征收營業(yè)稅。

　　5.標準答案：CE

　　解析：個人轉讓著作權免征營業(yè)稅;福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內保險機構為出口貨物提供的保險產品免征營業(yè)稅。

　　6.標準答案：BE

　　解析：銀行銷售金銀業(yè)務、典當業(yè)銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務，屬于征收增值稅的范圍。

　　7.標準答案：ABC

　　解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場所屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

　　8.標準答案：ABDE

　　解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅;轉讓土地使用權，指土地使用者轉讓土地使用權的行為;土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉讓非專利技術，是指轉讓非專利技術的所有權或使用權的行為，提供無所有權的技術，不作為本稅目的納稅對象。

　　9.標準答案：ACDE

　　解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產、企業(yè)提供垃圾處置勞務、個人轉讓著作權均是營業(yè)稅的減免范圍。

　　10.標準答案：AB

　　解析：除AB選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。

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