初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)試題

2021-04-05 試題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

　　A.250

　　B.232.5

　　C.245

　　D.257.5

　　2、某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

　　A.125

　　B.121.25

　　C.123.75

　　D.126.25

　　3、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是（）。

　　A.公益性捐贈(zèng)支出

　　B.無形資產(chǎn)出售凈損失

　　C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是（）。

　　A.銀行存款利息收入

　　B.存貨盤盈

　　C.債務(wù)重組利得

　　D.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

　　5、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項(xiàng)目是（）。

　　A.勞務(wù)收入

　　B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.出售包裝物收入

　　D.出售固定資產(chǎn)凈收益

　　6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過銷售費(fèi)用科目核算的是（）。

　　A.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用

　　C.銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用

　　D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　7、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（）。

　　A.固定資產(chǎn)維修費(fèi)

　　B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

　　C.生產(chǎn)車間管理人員工資

　　D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　8、下列日常經(jīng)營活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目的是（）。

　　A.營業(yè)稅，增值稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加

　　C.消費(fèi)稅，增值稅

　　D.印花稅，消費(fèi)稅

　　9、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。

　　A.100

　　B.110

　　C.10

　　D.11.5

　　10、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用4萬元，銷售費(fèi)用10萬元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費(fèi)用總額合計(jì)為（）萬元。

　　A.14

　　B.54

　　C.60

　　D.64

　　11、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（）。

　　A.主營業(yè)務(wù)成本

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.營業(yè)外支出

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　12、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬元，預(yù)計(jì)合同總成本350萬元；至2010年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的'財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。

　　A.228.55

　　B.160

　　C.150

　　D.10

　　13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

　　A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入

　　B.出租固定資產(chǎn)收入

　　C.罰款收入

　　D.股票發(fā)行收入

　　14、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10％的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17％。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為（）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）

　　A.900

　　B.1 000

　　C.1 170

　　D.2 340

　　15、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是（）。

　　A.出售原材料取得的收入

　　B.設(shè)備出租收入

　　C.違約金收入

　　D.銷售商品收取的不含稅價(jià)款

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。

　　A.處置無形資產(chǎn)凈收益

　　B.出租包裝物取得的收入

　　C.接受公益性捐贈(zèng)利得

　　D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額

　　E.債務(wù)重組利得

　　2、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤總額的有（）。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.所得稅費(fèi)用

　　D.商品的銷售成本

　　E.營業(yè)外收入

　　3、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（）。

　　A.對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn)

　　B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用

　　C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　D.固定資產(chǎn)出售利得

　　E.生產(chǎn)成本的歸集

　　4、下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)外支出的有（）。

　　A.捐贈(zèng)現(xiàn)金支出

　　B.稅收滯納金支出

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　D.債務(wù)重組損失

　　E.出租固定資產(chǎn)的折舊額

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。

　　A.訴訟費(fèi)

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.匯兌損失

　　D.購貨單位享受的現(xiàn)金折扣

　　E.廣告費(fèi)

　　6、企業(yè)的營業(yè)成本包括（）。

　　A.主營業(yè)務(wù)成本

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　C.營業(yè)外支出

　　D.生產(chǎn)成本

　　E.制造費(fèi)用

　　7、下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的有（）。

　　A.制造費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.營業(yè)外支出

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　8、企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括（）。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

　　C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　D.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定

　　E.已按照合同的約定支付了款項(xiàng)

　　9、下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有（）。

　　A.對(duì)外銷售材料收入

　　B.出售專利所有權(quán)收入

　　C.處置營業(yè)用房凈收益

　　D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

　　E.罰沒利得

　　10、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入商品銷售收入的有（）。

　　A.已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓

　　B.應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣

　　D.應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)

　　E.出售商品所應(yīng)收取的價(jià)款

　　三、案例分析題

　　1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對(duì)外銷售9 000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。

　　（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。

　　（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。

　　（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3 000元（計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入）。假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1>、2011年利潤表中營業(yè)利潤為（）。

　　A.62000

　　B.3000

　　C.65000

　　D.68000

　　<3>、2011年利潤表中所得稅費(fèi)用為（）。

　　A.40135

　　B.42125

　　C.44235

　　D.43584