一、單項(xiàng)選擇題
1、按擔(dān)保法規(guī)定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔(dān)一定責(zé)任而取得的借款是：
A、信用借款
B、保證借款
C、抵押借款
D、質(zhì)押借款
【正確答案】 B
【答案解析】 保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。
該題針對“流動負(fù)債管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
2、某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為：
A、18.18%
B、10%
C、12%
D、16.7%
【正確答案】 A
【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%
該題針對“流動負(fù)債管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
3、下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：
A、是在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人
B、具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近兩個會計(jì)年度盈利
C、發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營
D、近三年沒有違法和重大違規(guī)行為
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)B應(yīng)該是最近一個會計(jì)年度盈利。
該題針對“流動負(fù)債管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
4、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，6月底公司應(yīng)收賬款余額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期：
(一個月按30天計(jì)算)
A、72.58天
B、60天
C、0天
D、12.58天
【正確答案】 D
【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。
該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
5、在現(xiàn)金管理中，下列說法不正確的是：
A、擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義
B、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動
C、一個希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求
D、除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的'業(yè)務(wù)活動之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時之需。所以選項(xiàng)B不正確。
該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
6、某企業(yè)預(yù)測的年度(按360天計(jì)算)賒銷收入凈額為3 600萬元，應(yīng)收賬款收賬期為40天，資金成本率12%，變動成本率為80%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為：
A、10萬元
B、6萬元
C、48萬元
D、38.4萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬元)。
該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
7、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：
A、12次
B、6次
C、3次
D、4次
【正確答案】 B
【答案解析】 經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。
該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
8、應(yīng)收賬款的管理成本，不包括：
A、調(diào)查客戶信用情況的費(fèi)用
B、收集各種信息的費(fèi)用
C、賬簿的記錄費(fèi)用
D、進(jìn)貨成本
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)收賬款的管理成本包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用;收集各種信息的費(fèi)用;賬簿的記錄費(fèi)用;收賬費(fèi)用;其他費(fèi)用。
該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
9、企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)組合決策時，需要考慮的因素不包括：
A、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡
B、行業(yè)差異
C、生產(chǎn)方式
D、風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)資產(chǎn)組合決策時，需要考慮的因素包括：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡;行業(yè)差異;生產(chǎn)方式;企業(yè)規(guī)模。風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡是影響籌資組合的因素。
該題針對“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中，屬于采用商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)的有：
A、籌集的資金使用無約束
B、籌集成本低
C、支付壓力小
D、期限短
E、籌資成本高
【正確答案】 AB
【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點(diǎn)，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。
該題針對“流動負(fù)債管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
2、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)包括：
A、籌資成本較低
B、籌資彈性比較大
C、發(fā)行條件比較寬松
D、籌資金額比較大
E、籌資風(fēng)險(xiǎn)大
【正確答案】 AD
【答案解析】 短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽(yù)。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)。
該題針對“流動負(fù)債管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
3、以下屬于結(jié)算中心的主要職能的有：
A、統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團(tuán)的資金需要
B、辦理各分公司之間的往來結(jié)算
C、核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額
D、擔(dān)當(dāng)集團(tuán)公司或跨國公司內(nèi)部銀行
E、集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項(xiàng)D屬于財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé)，參考教材P169 。
該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
4、依據(jù)企業(yè)對正常需要量和保險(xiǎn)儲備量持有的不同，資產(chǎn)組合策略可分為：
A、適中的資產(chǎn)組合策略
B、穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略
C、保守的資產(chǎn)組合策略
D、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
E、激進(jìn)的資產(chǎn)組合策略
【正確答案】 ACD
【答案解析】 資產(chǎn)組合策略分為：適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略。籌資組合策略分為：配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。
該題針對“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
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