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摘要營運資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中一直占據(jù)重要地位,營運資金管理水平的高低,直接影響業(yè)資金的流動性,進而影響成本與效益。隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的高速發(fā)展,營運資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對營運資金進行簡要概述,在此基礎(chǔ)上提出了我國企業(yè)營運資金管理中存在的問題并提出一些對策,以期對企業(yè)營運資金管理有積極的意義。
一、營運資金概述
營運資金又稱為營運資本,有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又稱為毛營運資金是指一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中流動資產(chǎn)占用的資金,具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金;狹義的營運資金又稱為凈營運資金,是指企業(yè)流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。不論是廣義還是狹義,營運資金從財務(wù)角度看應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負債關(guān)系的總和,在這里“總和”不是單純數(shù)額的加總,而是關(guān)系的反映。
營運資金管理,是企業(yè)從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業(yè)營運資金,必須研究企業(yè)營運資金的特點,以便有針對性地進行管理。企業(yè)營運資金一般具有如下特點:第一,周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點,說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。第二,非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券等容易變現(xiàn),這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。第三,數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動往往很大。第四,來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。
二、我國企業(yè)營運資金管理存在的主要問題
一融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴重不足
現(xiàn)在,我國一些企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。地方各級也為一些中小型企業(yè)提供財政支援;中國人民銀行也鼓勵各商業(yè)銀行加大對中小企業(yè)的信貸支援。這些措施改善了一部分企業(yè)融資難的困境。但是,各金融機構(gòu)在改進金融服務(wù)、開發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調(diào)整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在我國大多數(shù)企業(yè)頭上最突出的問題。
二現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足
有些企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念,認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機會成本上升;而且大多數(shù)企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計劃,對閑置資金沒有充分利用;有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),貸款投資所占的比例較高,面臨的風(fēng)險也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴充套件規(guī)模。
三不注重現(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大
目前,很多企業(yè)存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象,不注重日常現(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大。當出現(xiàn)經(jīng)濟繁榮時,不能正確預(yù)估經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上專案見效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財務(wù)風(fēng)險加大等情況出現(xiàn)時,問題與危機就充分暴露出來。因此,掌握好現(xiàn)金的流量管理勢在必行。
三、改善企業(yè)營運資金管理的對策
一現(xiàn)金管理的對策
加強以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財務(wù)管理,增強自身的風(fēng)險“免疫”能力。現(xiàn)在,企業(yè)通常會遇見資金鏈斷裂的危機,保證現(xiàn)金流的充足對企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營所需至關(guān)重要。我們應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理,確定最佳現(xiàn)金持有量,節(jié)約現(xiàn)金管理成本,做好對現(xiàn)金的回收和支出工作。重視對閑置資金投資,增加現(xiàn)金收益。面對外部環(huán)境日趨復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)形成依靠管理求效益,依靠科學(xué)求發(fā)展的良好氛圍和意識形態(tài),強化日常管理,向企業(yè)內(nèi)部要效益。把強化現(xiàn)金流管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。認識到管好、用好、控制好現(xiàn)金流的重要性,明確財務(wù)部門的職責(zé),堅持財務(wù)管理工作層層落實。
二應(yīng)收賬款管理的對策
1.合理的信用政策。延長信用期,固然會使銷售額增加,產(chǎn)生有利影響,但應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失也會同時增加,產(chǎn)生不利影響。因此要制定合理的信用政策加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,同時要降低壞賬損失率。
2.建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度,可以使應(yīng)收賬款落實到相關(guān)人員,使其全面監(jiān)控客戶的償債情況并對到期賬款進行催收,相關(guān)人員工資獎金與應(yīng)收賬款掛鉤,必要時可以借助催收公司。
三存貨管理對策
建立健全存貨管理的規(guī)章制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程式,堵住漏洞,維護安全。對存貨的管理和記錄必須分開,形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人做。結(jié)合企業(yè)的特點,采取定期盤點和輪番盤存的方法,清查財產(chǎn)物資的實有數(shù)量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實相符。盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。
四加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算,提高企業(yè)營運效率
財務(wù)預(yù)算能使企業(yè)正確預(yù)測風(fēng)險,及時得到資金的各種資訊,并采取措施防范風(fēng)險,提高效益。同時,還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作,避免部門間沖突,提高內(nèi)部協(xié)作效率。此外,銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對市場有一定了解,把握市場變化,減少存貨的市場風(fēng)險。因此,財務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全域性的角度,構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系,進行科學(xué)預(yù)算,包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等。
四、結(jié)束語
目前,我國企業(yè)制度改革正在逐步深化,市場經(jīng)濟還處于不斷發(fā)展和完善之中,并逐步走向國際化,這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看,有相當數(shù)量的企業(yè)管理水平低下、經(jīng)營不善、產(chǎn)品積壓、資金短缺。我國企業(yè)進行資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境亦相當不容樂觀。因此,企業(yè)在運營過程中,應(yīng)力求達到資金的運用效益,以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出,保障企業(yè)資金的合理運轉(zhuǎn)。
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