一、碳稅提出的背景
中國正進入經濟轉型階段，國家致力于加快五位一體建設的有效進程，此模式下的生態追求逐漸成為發展階段的重要要素。隨著世界經濟格局的不斷轉變，西方部分國家己在碳排放背景下提出了相關稅制。基于中國的國情，本文以碳稅的提出為主旋律，由近期中國部分城市的霧霆天氣引發選題方向，對碳排放稅的實施方案及模型比較進行了深入的思考研究。同時，通過己知相關數據的羅列與分析，本文合理融合供求關系模型以及庇古稅理論，對碳排放稅的提出進行了宏觀和微觀分析，并以此為契機，對中國式各企業及領域的橫向、縱向不確定性背景，提出了碳排放相關稅制的中國式方案。
二、碳稅可行性案例分析
1、縱向中外對比
對于碳排放稅，西方部分國家己經進行了階段性的測試與實施。1997年，哥斯達黎加作為生態先鋒，引進了碳稅這一稅種，而對良好的環境績效指數，這一舉措在環境層次上享受著突破性待遇。此外，他們對環境的重視，反而推動了國家經濟的發展。可見，立足于綠色經濟，碳稅這一理念的實施存在一定的優越性。
2007年，新西蘭政府深入履行《京都議定書》的承諾，在多次計劃征收破壞環境的固體、氣體稅費進程中，提出了碳稅的征收舉措。新西蘭政府采取了每排放一噸碳，征收一定數額的新西蘭元制度，與此同時，他們還對部分高耗能企業采取相關保護性措施等。這一新稅種，并未增加國家收入，但也未給各企業造成實質性負擔，得益于政府通過其他稅收變化與這一稅收增加收入相平衡的舉措。
2012年，澳大利亞起征碳排放稅，各方的關注讓之成為了頗受爭議的焦點性問題。而對各種機遇與挑戰，澳洲在實驗階段終期，依然開辟了碳稅的進程。與新西蘭相類似，澳大利亞采取了政府補貼與成本負擔相抵消的方式，緩解了各行業之間的壓力競爭，間接促進了碳的不確定性調節機制和環境的間接管制。
在碳排放量猛增的今天，一部分國家跟隨了可持續發展理念。從長遠考慮，通過碳稅的'推行，可以逐步降低碳排放量。而中國是發展中國家，而對十分復雜的國情現狀，如何將碳稅跨入戰略性實施行列，是我們研究碳稅的方向。
2,聚焦中國企業
部分行業不是集中排放型企業，也不是外向貿易型發展模式，因此碳稅的提出會對其造成一定程度的負擔。而對這一爭議，并綜合供給與需求等主導性因素，對風險的預測以及碳稅的中國特色進行研究，是主導新稅制提出的關鍵。然而，當經濟結構被有效調整到低碳排放的經濟體系下時，這種有利于碳排放的技術性投資以及結構調整，就不會導致國家GDP的明顯損失。在經濟與環境同步發展的宏觀局勢之下，碳稅這一渠道將引領區域性經濟開始主動邁向可持續高效發展的新階梯。
三、我國實行碳稅的可行性
1、供求關系的原理
假設在碳稅征收之前，某工廠的供給曲線和需求曲線分別為S和D。由于不向買方征稅，而是向賣方征稅，在任何一種既定價格下，該工廠生產出來的產品的需求量是相同的，所以需求曲線不變。由于向賣方(也就是工廠)征稅，提高了生產和銷售該產品的成本，因此征收煙塵排放稅后，每一價格下的供應量相應減少，供給曲線向左移到S'。因此，均衡價格上升，該產品的售價提高。此時，買方和賣方同時分攤稅收負擔。
假設在供給曲線不變的前提下，以水泥行業為例，當工廠提供的產品缺乏需求彈性時，征收碳稅后，由于買者的需求彈性較小，分攤的稅收負擔更多，所要支付的價格也相應增加。水泥行業現在的產量產能嚴重過剩，市場處于買方市場。在相同條件下，消費者會選擇購買價格較低的產品。而技術革新效果明顯，達到國家減排標準和稅收優惠條件的企業在價格上占據優勢。相比，污染量大且產能較低的工廠將會被淘汰。在此情況下，碳稅的實施有利于促進企業繼續提高科研技術，加大對節能減排綠色生產的力度，以求降低成本，獲得超額剩余價值。
2、庇古稅理論
英國經濟學家阿瑟·庇古在《福利經濟學》中提出，由于經濟主體的目標是追求利潤最大化，企業所關心的是個人凈效益PNB，因此導致市場資源配置失靈的原因是經濟主體的私人成本和社會成本的不一致性，從而使私人的最優導致了社會的最優。
根據庇古稅的理論，社會邊際成本SMC曲線與個人邊際成本PMC曲線不重合，兩者之間相差AB的距離，即外部性。
MR曲線與SMC曲線相交的A點所對應的P:是社會生產的出清價格，與PMC曲線相交的C點所對應的P,是私人企業生產的均衡價格。此時，當企業以P,價格出售時，供求平衡，Q:為市場需求，而Q，為私人的最佳產出，社會為私人對環境的污染承擔成本。而同理，社會最優產量為QZ，社會最優產量與私人最優產量之間的差值(QrQ}就是資源的浪費。因此，通過征收環境稅使外部性內部化，私人生產會根據稅率的調整而調整，減少對環境的污染。當稅費I=AB時，PMC曲線上移，與SMC曲線重合。此時達到新的市場平衡，使私人減少生產中對社會帶來的污染，生產適合社會需求的產品。碳稅的征收促使私人企業在生產時降低對環境的污染，讓他們承擔起應承擔的責任。
四、結語
在國際競爭日趨激烈的發展型社會中，我國必須積極搶占綠色經濟發展的制高點，以改變粗放型經濟模式為引擎，并將城市工業化作為調整的主攻方向。碳稅的提出，加之與中國特殊國情的結合，是把握我國經濟脈搏的重要途徑。因此，碳稅的現實性分析以及可行性應用價值是對我國綠色經濟調控的深度助推。
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