一、缺乏細(xì)化管理制度，職責(zé)分工界定困難
近年來，為保證各臨床診療科室正常運(yùn)作，不妨礙病人日常就醫(yī)，醫(yī)院多會選用長期提供服務(wù)的合作單位接管零星維修工程項(xiàng)目。與此同時，施工方為方便趕工，滿足對工程的快速應(yīng)答，則多借故選擇在醫(yī)院駐扎。如此做法，雖在一定程度上對醫(yī)院正常運(yùn)行提供了保障，但卻凸顯了后勤科室與外派施工范圍界定模糊的弊端。醫(yī)院自身就設(shè)置了維修組、電工室、污水處理等后勤科室，他們承擔(dān)著醫(yī)院相關(guān)設(shè)施維修護(hù)理的職責(zé)，其存在便是保障醫(yī)院日常工作正常運(yùn)作，降低醫(yī)院成本，減少不必要的浪費(fèi)。然而隨著醫(yī)院建設(shè)發(fā)展零星維修工程日益增多，外派施工方的介入，后勤科室便逐漸將其職責(zé)內(nèi)的工作向外推諉，造成其自身的閑置或低效。這不但不能提高醫(yī)院效率，還增加了醫(yī)院營運(yùn)成本，且不利于工程報送審計總額控制。
二、資料送審不及時，加大審計風(fēng)險
零星維修工程因?yàn)轫?xiàng)目規(guī)模相對較小，單個工程涉及金額不大，往往按月累計后報送審計。在經(jīng)手的零星維修工程審計過程中，常出現(xiàn)送審滯后的現(xiàn)象。有的施工方為避免多次送審增加審計費(fèi)成本，故而按季、按年報送，人為的導(dǎo)致審計時間較工程完工時間跨度延長。如此做法，一方面累計的工作量較大，造成審計工作時效降低;另一方面因時隔較長很多修補(bǔ)工程已被覆蓋，使工程真實(shí)性、工程量準(zhǔn)確性無法核查。同時，由送審不及時導(dǎo)致了施工方對施工內(nèi)容的'表述與實(shí)際勘察結(jié)果不符，增加了審計談判中產(chǎn)生爭議分歧的幾率，降低審計效率，加大審計風(fēng)險。
三、工程簽證不規(guī)范，增加審計難度
審計中發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場簽證存在如下現(xiàn)象:1.簽證中對施工內(nèi)容描述粗略，沒有具體描述所涉及材料的品牌、規(guī)格、型號、材質(zhì)、等級;2.簽證本該簽具體事項(xiàng)或維修部位的尺寸及做法，實(shí)際審計中存在用金額代替技術(shù)指標(biāo)填列的現(xiàn)象;3.派工簽證施工時不注明責(zé)任歸屬，事后通過補(bǔ)簽或以事出緊急為由拒絕提供文字說明。描述粗略不利于結(jié)算審計詢價、核價，或?qū)е聦彾ń痤~與報送金額差距過大，滯緩結(jié)算審計工作的推進(jìn);以具體金額上報，使得審計人員無法參照準(zhǔn)則審定給價;事后補(bǔ)簽缺乏對施工內(nèi)容的核實(shí)，易給施工單位在簽證上弄虛作假提供可乘之機(jī)，另外責(zé)任認(rèn)定不明，也會給醫(yī)院造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
四、工程量審核把控不嚴(yán)，施工監(jiān)管力度不夠
零星維修工程因其項(xiàng)目規(guī)模較小的特點(diǎn)結(jié)算中多數(shù)是以現(xiàn)場簽證代替施工圖紙來報送工作量。相比圖紙而言文字表述靈活、隨意性較大，對其所體現(xiàn)的工程量真實(shí)性難以保證。盡管多數(shù)醫(yī)院在零星維修工程中采用了派工部門和用工部門共同簽字驗(yàn)收的方式。但實(shí)際上，簽字多只能確認(rèn)施工方在此進(jìn)行過實(shí)地維修，而對于用工用料情況，并不能起到有效的工程監(jiān)管作用。除工程量未能得到有效審核外，因?qū)I(yè)限制的緣故，工程維修質(zhì)量也往往不盡如人意，有些工程時隔不久就需要重新修補(bǔ)，由此造成了資金的浪費(fèi)。上述問題的存在，不僅增加了審計難度，而且不利于審計結(jié)算價格的控制。現(xiàn)針對以上問題，提出以下幾點(diǎn)加強(qiáng)零星維修工程管理的建議:
1.建議相關(guān)部門制定《零星維修工程管理辦法》，“辦法”應(yīng)明確界定適用于外派的零星維修工程范圍，并對工程送審資料內(nèi)容、工程送審時間、工程完工質(zhì)量等提出相應(yīng)要求。從制度上對各環(huán)節(jié)加以約束，規(guī)范施工報送、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算程序，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)零星維修工程質(zhì)量高效、有序的開展運(yùn)行。
2.加強(qiáng)簽證管理。根據(jù)醫(yī)院實(shí)情，制定有針對性的模版用以明確簽證必述的內(nèi)容。模版應(yīng)側(cè)重在明確施工責(zé)任歸屬、描述全面詳細(xì)的用工用料情況、維修時間、驗(yàn)收情況等方面。以用料情況為例，施工方需對所用材料的廠家、規(guī)格、型號、數(shù)量等進(jìn)行詳細(xì)描述，并為院方監(jiān)督部門留有簽字確認(rèn)的空間。如此做法既方便派工部門或用工部門有針對性的驗(yàn)收，又為后期審計詢價提供佐證與便利。另外，為嚴(yán)防結(jié)算審計過程中補(bǔ)簽情況的發(fā)生，工程送審前，應(yīng)強(qiáng)調(diào)并貫徹“一次性接收工程審計有關(guān)文件，不在審核中接收補(bǔ)充資料”的規(guī)定，以此避免結(jié)算時各方自行補(bǔ)辦的現(xiàn)象。
3.承辦部門、用工部門要對工程聯(lián)合驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。因零星工程相對分散，因此用工部門應(yīng)肩負(fù)起監(jiān)督職能，加強(qiáng)對施工方上報的用工、用料情況進(jìn)行現(xiàn)場核對;對于無理由不填列用工用料詳情的，有權(quán)拒絕簽字驗(yàn)收。加強(qiáng)管控，防止施工方高報材料單價，虛報工程量或重復(fù)計算工程量。對于零星維修工程的管理，只有承辦部門、用工部門、審計部門多方聯(lián)手、各司其責(zé)，才能在其總量、質(zhì)量、造價等方便進(jìn)行有效的管控，才能在保障醫(yī)院正常運(yùn)行的同時，杜絕資金浪費(fèi)，保證工程質(zhì)量，提高資金使用效率。
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