稅務風險管理不當，會給企業帶來嚴重的損失。下面是小編為大家整理的稅務風險管理分析專業畢業論文，供大家參考。
稅務風險管理分析專業畢業論文篇一
《 國內企業稅務風險管理分析 》
摘要:為了有效降低、防范國內企業在財務管理中的稅務風險，加強公司企業的財務管理能力，幫助企業合法按時履行法定繳稅義務，防范或、避免，采取各種手段策略降低稅務風險發生的隱患，構建企業內部的稅務核算繳納管理機制，促進企業的稅務計算繳納規范化、制度化，監測企業在長期發展過程中的稅務安全隱患和并對該隱患風險進行科學預測，提供降低風險、接觸風險的稅務管理計劃，保證企業的生產經營活動符合法律規定"
關鍵詞:國內企業公司;稅務風險監督管理;隱患監測評估預測
所謂的國內企業稅務風險管理可以定義為，在保證企業的正常生產經營活動的同時，對企業的危害稅務征收行為、稅務違法行為進行規范和糾正，避免企業在生產經營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規的規定履行繳稅義務造成企業的涉嫌違法風險，將直接損害企業的長遠經濟利益和未來發展計劃"我們通常所說的企業稅務管理風險包括兩個層次的內容:首先，是企業因為各種原因沒有按照稅法條款規定的期限和內容按時交納稅費;其次，是企業沒有科學合理地對自身的稅務交納金額進行統計計算和申報，造成企業在納稅過程中超出額度進行交納，嚴重影響了企業的正常經濟收益"下文中，筆者將結合個人專業工作經驗，對國內企業的稅務風險管理現狀進行分析，總結其中存在的問題并提出幾點合理化建議"
一、國內企業稅務風險管理的情況分析
(一)國內企業稅務風險管理情況總結
國內企業在經營發展的過程中，受到國內經濟市場變動因素的影響，增加了企業在稅務管理中的風險系數和復雜程度"從另一方面，企業在尋求自身發展建設的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業在稅務征收繳納過程中的風險難度，而需要具備專業技能、透徹研究稅法的財務人員對企業的稅務繳納行為進行總體管理"從國內目前的企業稅務風險管理情況來看，很多企業仍然沒有意識到企業稅務監督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業內部建立科學合理的稅務風險監督管理機制，從思想上沒有形成稅務風險管理意識，造成企業承擔著過多的稅務風險隱患"
(二)企業稅務風險管理的功能體現
由于國內多數企業在內部稅務風險監督管理環節的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業的正常生產經營與運作管理活動，也不利于企業實現經濟效益，影響了企業拓展發展空間和抓住發展機遇，甚至給企業的誠信形象造成了負面影響"企業的稅務風險管理功能將保證企業遵守法律法規的規定，不讓企業因為在稅務申報、核算、繳納等一系列行為中產生違法行為或者重復納稅行為給企業帶來經濟損失，避免企業的不規范納稅行為導致企業在經濟收益、信譽誠信、違法違規等方面受到的影響和制裁"
二、國內企業稅務風險管理中的問題分析
(一)國內企業稅務風險管理問題形成的外部原因
我國稅法制度監督管理的行為，包括有權機關依據國家稅法法律規范相關規定，對國內企業全部的稅務行為及其行為之間形成的相互關系進行的稅收調整"我國正在進行法制社會的全面建設，稅務征收繳納是其中的`重要部分，依法納稅是所有企業應當主動承擔和履行的義務，為了保證和維護稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護國家的經濟利益，國內企業應當做好自身的稅務風險管理工作"但是，我們應當看到我國的稅法法律法規中仍然有需要改進和提高的部分，法律規范的不健全和經濟市場的迅速發展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業稅務管理中的風險隱患，提高國家的稅務征收質量，應當建立科學的稅法法律體系"
(二)國內企業稅務風險管理問題形成的內部原因
國內企業學習、接受、應用稅務風險管理理論和方法的時間還不長，因此國內企業對稅務風險管理的實踐操作經驗尚且不足，在管理過程中的需要學習的內容還有很多"從現階段國內企業的稅務管理情況來看，大部分企業對稅收風險管理的概念認識不夠清晰，還沒有正確認識到稅務風險監督管理工作對企業發展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面"在企業的生產經營過程中，稅務風險處處存在，企業的稅務風險監督管理工作應當全面應用貫穿與企業經營管理的方方面面，建立綜合稅務風險監督管理體系，規范企業的財務管理行為和稅務繳納計算行為，不斷提高企業負責決策人和財務管理人員對稅務風險監督管理的認識，構建完善的財務管理內控機制輔助稅務風險管理工作，將企業的稅務風險管理工作徹底落實"
三、國內企業稅務風險管理的優化建議
(一)建立企業稅務風險管理目標
據上文的分析可知，國內企業稅務風險產生的原因十分復雜，大企業稅務風險管理是一項企業各個納稅環節相結合而得出結論的工作"因此，大企業必須將稅務風險和自身情況相結合，建立一系列稅務風險管理制度，確立明確的目標，以便于從整體上控制稅務風險對企業自身的不利影響"建立企業稅務風險管理目標，主要是指建立合規性目標、戰略性目標以及效率性目標"合規性目標是指企業在稅法允許的范圍內進行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業在規避風險時免除稅務部門的處罰，因此合規性目標是企業稅務風險管理的首要目標"這就要求企業要建立完善的監管制度，避免超出稅法范圍"戰略性目標是指企業的稅務風險管理必須圍繞公司發展的整體戰略來進行，樹立企業良好的市場形象，與政府建立和諧的關系"這就要求企業結合自身發展規律制定出適合自己的發展方案"效率性目標是指企業的稅務風險管理要爭取降低稅務成本，創造稅收價值，從而達到股東權益最大化的目標"企業應該建立起完善的企業管理機制，有效地處理好成本和效益的關系"
(二)建立基礎信息系統
作為一個擁有完善稅務制度的企業，建立稅務風險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業通過對稅務相關信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統，及時匯聚整理出企業適用的稅法并定期進行更新檢查"企業還可以通過計算機系統和網絡工具建立內外的信息管理系統，確保企業內、外部信息的通暢，將信息技術應用于稅務風險管理的各個部分，建立包含風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，實現企業日常管理與稅務風險管理的信息共享"
(三)著重關注企業的重大事項
對于企業中的重大事項要進行全程監控來降低風險發生的頻率"從項目的開端，中途出現的經濟問題，還有完成時的稅務問題進行跟蹤與控制，防止該項目在進行中出現漏洞，造成漏稅等情況的發生，盡可能的避免造成稅務風險"
綜上所述，隨著市場經濟的持續增長和發展，國內企業在面臨生存挑戰和發展機遇的過程中，不斷學習借鑒國際先進經營管理模式和科學經營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發展經營管理道路"當國內企業在不斷成長的同時，企業經營活動的國際化合作交流需求在增多，企業的內部組織管理結構建設變得多元化、復雜化，給企業稅務風險監督管理工作帶來了很多困難"國內企業應當重視財務管理工作中的稅務風險監督管理項目，不斷提高財務人員對稅務風險管理的認識和管理水平，為企業的健康發展提供幫助，為企業創造更多的經濟收益"
參考文獻:
[1]鄭沖&淺談化解企業稅務風險的對策[-]&中國總會計師
[2]褚明&蕪湖公司稅務風險管理典型經驗[-]&管理觀察
[3]陳志鋒&淺談企業的稅務風險和會計規避方法[-]&財經界
[4]宋德志&稅務風險的認識與防范[-]&價值工程
[5]李淑萍，孫莉&控制稅務風險構建防范機制[-]&財政研究
稅務風險管理分析專業畢業論文篇二
《 中小企業稅務風險管理中稅務律師的應用 》
隨著稅法改革成果的日益顯現，“稅收法定原則”的重申與強化，稅務律師在律師整個業務體系中的分量也越來越大，在中小企業轉型升級中，稅務風險管理對稅務律師的需求也將越來越多。
一、稅務律師法律業務的基本內容
自20XX年全國律協成立財稅法專業委員會以來，稅務律師的業務在司法實踐中漸漸明晰，現階段主要有6個基本業務：1、基礎法律服務，稅務律師作為常年稅法顧問提供稅務咨詢和稅法培訓等法律服務;2、基礎稅收籌劃，充分利用國家稅收法律、法規所制定的優惠稅收政策，幫助企業通過合理、科學的方法，將企業的財務活動進行科學規劃，實現企業稅負降低;3、重大事項的稅收籌劃及涉稅審計，企業在進行重大股權交易、資產并購、境外投資等重大資產處置和重組時，稅務律師不僅僅解決稅法問題，同時就關系到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎法律關系的稅務問題協助企業實現經營目標，同時就企業所得稅匯算清繳、資產損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算及房地產項目清算等;4、境外稅收服務，主要包括外商投資中國稅務、中國企業海外投資稅務、轉讓定價和進出口交易稅務等涉稅法律服務;5、納稅人權利救濟，稅務律師有別于稅務師之處就在于可以幫助企業進行權利救濟。主要包括：稅企關系協調、稅務稽查應對、稅務聽證代理、稅務行政復議代理和稅務行政訴訟代理等;6、除以上基本業務外，稅務律師也為稅務機關合法行政提供法律意見以及相關培訓。稅務風險管理是企業風險管理的一個部分，稅務律師為企業稅務風險管理提供法律服務，實際上就是基于上述基礎法律業務來協助企業優化內部控制、準確評估外部環境，從而把稅務風險降至最低。
二、中小企業面臨的稅務風險及防控目標
(一)中小企業稅務風險產生的原因
中小企業在實際經營中總會面臨稅務風險，這主要源于企業內部環境和外部宏觀背景。第一、中小企業內部環境是稅務風險產生的本源。中小企業往往是家族企業或“夫妻店”，企業管理者之間多為親屬關系，在經營目標上更多從自身利益出發而非對企業長遠發展有利的角度;另外，家族管理下的企業管理權與所有權統一，因此，獨斷自利的決策方式和風險管理資源的缺少導致中小企業的稅務籌劃質量并不高。第二、適逢我國稅收法律制度改革，稅收法律法規的不斷變更以及稅務機關在此基礎上對條文的解釋也經常更新，法律法規對中小企業治理結構也提出新的要求，這是中小企業稅務風險增加的外部原因。此外，經營規模小、營業收入較低、人力資源的缺乏都影響著中小企業對風險的防控能力，一旦稅務稽查中稅務機關要求企業補交稅款，企業后續經營往往因此受到重大影響。對于中小企業來說，外部宏觀環境是企業不可控制的，特別是稅收政策和會計準則的變更，但是管理者可以通過優化企業內部環境管理，對經營投資活動以事先籌劃、事中控制和事后審查來降低稅務風險，達到優化企業的稅務風險管理。
(二)中小企業稅務風險管理的目標
1、稅務決策合法合規。企業稅務風險管理合法合規是指企業制定的稅務目標或稅務決策必須考慮到現行的法律法規，以避免因違反法律及行政法規的強制性規定而導致決策無效并帶來不良后果。這就要求企業，一是稅務決策的內容需要符合當時有效的稅收法律法規以及稅務機關發布的稅收規則或政策，二是企業作出稅務決策的程序需要符合公司章程及其相應的議事規則。
2、納稅申報及繳納操作合法合規。稅收征管過程中，納稅申報和稅款繳納是中小企業履行納稅義務的表現形式，也是稅收征管活動的重要內容。中小企業要做到納稅申報及繳納稅款合法合規需要規范企業財務管理：一是準確計算應納稅額，并審核申報數據的正確性;二是如期繳納應納稅款。
3、稅務憑證的保管和報備合法合規。中小企業的賬簿憑證管理實際上是企業財務管理的內容，財務管理狀況直接關系到稅負公平、稅收征管等一系列問題。《稅收征管法》及實施細則均規定企業應重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業賬簿憑證管理的部門和主要負責人，二是制定并完善賬簿憑證管理的相應配套制度。
三、稅務律師在中小企業稅務風險管理中的作用
(一)稅務律師參與中小企業稅務風險管理的必要性
稅務律師參與到中小企業稅務風險管理中，特別是稅務籌劃，不僅可以降低企業的成本、減輕稅負，同時也可以引導企業走出“稅負最小化”的誤區，指導企業在進行稅務籌劃時合理控制由此產生的成本。另一方面，稅務律師具備傳統律師的基礎業務能力，在參與企業稅務風險管理中，不僅能夠規范企業的財務管理制度，同時也能從議事制度、治理結構優化等方面規范企業內部組織結構，將公司治理和財務風險管理相結合，健全企業內部的防控機制。
(二)稅務律師在中小企業稅務風險管理中的作用
1、降低中小企業稅務信息不對稱的風險稅務律師通過到中小企業內部進行稅務風險防控方面的講解、培訓，特別是對最新稅務政策及稅收優惠政策的解讀和稅收相關法律法規的信息更新，不僅有利于加強企業管理者和財務人員稅務方面的知識，同時也能降低企業因信息不對稱產生的稅務風險。
2、幫助企業的稅務風險管理化變被動為主動。中小企業稅務風險通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦稅務風險全面爆發，企業就要承擔巨額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責任。稅務律師參與到中小企業的稅務風險管理中，可以通過事前防控來降低企業的稅務風險。
3、協助企業應對稅務檢查。稅務檢查過程往往伴隨著稅務風險，從外部環境看，稅法體系自身缺陷會引起稅務風險。從內部環境來看，一是日常疏忽對財務風險管理，二是企業涉稅人員缺少相應的稅務基本專業素質或職業道德水平不高。稅務律師參與中小企業稅務風險管理的目的就是降低企業因內部環境而增加的稅務風險。一方面，通過前期稅務籌劃和稅務顧問來規范企業日常經營管理;另一方面，在企業面對稅務機關檢查時，稅務律師協助企業與稅務稽查機關加強溝通，就稅收檢查中出現的疑問及時做好雙向交流，避免企業承擔額外的納稅責任。
此外，一旦企業不得不面對補繳稅款及滯納金，甚至是承擔行政、刑事責任，稅務律師也能通過法定權利救濟途徑來降低因稅務風險對企業產生的負面影響，從而使該影響最小化。中小企業管理者需要認識到稅務風險并不局限于損失，同樣也有收益的可能。稅務律師憑借其專業的稅務基礎知識和稅務風險防控的規劃能力協助中小企業進行稅務風險管理，使企業在合法合理的條件下最大程度節約企業成本，獲得稅收收益。
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