合同審計實施方案

2023-02-27 合同范本

　　一、審計依據：

　　公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。

　　二、審計目的：

　　對采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

　　三、審計內容：

　　1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

　　2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

　　3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

　　4、對本次采購合同審計發現的問題進行后續追蹤審計。

　　四、審計程序：

　　（一）審計準備工作：

　　1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

　　2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。

　　（二）現場審計工作：

　　1、采購合同內容抽樣審計

　　（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

　�。�2）檢查所抽取合同內容的合理性

　　確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

　　（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

　　2、檢查合同的實際執行情況：

　　（1）根據業務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。

　　（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　�。�1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

　　（2）編制審計底稿

　�。�3）現場溝通會議

　�。�4）完成審計分析報告

　　（5）審計問題的改善后續追蹤審計

　　五、審計范圍：

　　201X年1月1日－201X年8月31日期間的重大采購合同。

　　六、審計工作進度及審計預算：

　　8月23日，下發審計通知并準備審計方案；

　　8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

　　8月25日，進入財務部進行現場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結；

　　8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

　　七、審計人員分工：

　　審計專員***發審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。

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