現(xiàn)如今，制度使用的頻率越來越高，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的局收支業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
局收支業(yè)務(wù)管理制度 1
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財(cái)政部門主管市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
任用會(huì)計(jì)人員必須符合會(huì)計(jì)管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
第七條財(cái)政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的.下列政府非稅收入，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國有資本經(jīng)營收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒收入;
(六)以政府名義接受的捐贈(zèng)收入;
(七)主管部門集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
局收支業(yè)務(wù)管理制度 2
為切實(shí)加強(qiáng)本局財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序和財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及有關(guān)財(cái)政制度，結(jié)合本局實(shí)際，制訂實(shí)施本制度。
一、基本原則
(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。
(二)堅(jiān)持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，堅(jiān)持量入為出，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源，合理安排使用。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。進(jìn)一步促進(jìn)局財(cái)務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開展。
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮有限經(jīng)費(fèi)的最大效益。
二、預(yù)算管理
(一)局本級(jí)部門預(yù)算編訂，嚴(yán)格遵循財(cái)政部門時(shí)間和程序流程安排，根據(jù)財(cái)政部門各項(xiàng)預(yù)算編訂規(guī)定進(jìn)行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預(yù)算年度收入增減因素，量入為出，量力而行，科學(xué)統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。
(二)預(yù)算編訂應(yīng)遵循保障局本級(jí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的前提，包含人員工資、機(jī)關(guān)正常辦公等基本性支出需求，既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要保障日常工作平穩(wěn)有序開展。
(三)預(yù)算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃，由局機(jī)關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點(diǎn)工作和工作計(jì)劃，編制經(jīng)常性項(xiàng)目資金申請(qǐng)書，具體列明資金使用方向、范圍和具體安排，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算“立項(xiàng)有依據(jù)，績效有目標(biāo)、計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)”，確保預(yù)算項(xiàng)目切實(shí)可行;同時(shí)編訂預(yù)算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施、自動(dòng)化辦公設(shè)備更新的政府采購計(jì)劃表，以備局本級(jí)總體預(yù)算編制所需。
三、收入管理
(一)統(tǒng)一專戶。在經(jīng)營活動(dòng)期間所發(fā)生的一切收入，其中屬于國庫收入的資金先統(tǒng)一繳入財(cái)政預(yù)算外資金管理中心，通過財(cái)政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶;其他資金專戶收入，要及時(shí)繳入單位賬戶，任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫。
(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門必須建立健全收支管理制度;嚴(yán)禁任何科室外購票據(jù)。對(duì)當(dāng)日的收入款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)日入庫，不得坐支。
四、支出管理
(一)人員經(jīng)費(fèi)
局機(jī)關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動(dòng)，負(fù)責(zé)人事工資工作人員要及時(shí)填寫工資福利變動(dòng)相關(guān)表格，報(bào)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局審批，憑審批表向財(cái)務(wù)資產(chǎn)科申請(qǐng)相應(yīng)變動(dòng)人員的工資福利補(bǔ)發(fā)，并存入個(gè)人檔案。若遇人員調(diào)動(dòng)，需及時(shí)提供干部介紹信和增(減)編表格給財(cái)務(wù)資產(chǎn)科，增加(減少)人員經(jīng)費(fèi)的開支。
(二)基本經(jīng)費(fèi)
局基本經(jīng)費(fèi)支出主要由辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出等組成。局財(cái)務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財(cái)政核定的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制局年度基本經(jīng)費(fèi)支出分月計(jì)劃，并在保證局機(jī)關(guān)正常公務(wù)活動(dòng)下嚴(yán)格按計(jì)劃控制基本經(jīng)費(fèi)支出。其中招待費(fèi)全年支出必須控制在區(qū)紀(jì)檢部門與財(cái)政部門下達(dá)的支出控制范圍內(nèi)。
(三)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
1、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理，專款專用。局財(cái)務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)嚴(yán)格按照年初專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，根據(jù)各專項(xiàng)事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照各專項(xiàng)預(yù)算的開支額度、開支范圍、開支時(shí)間順序等上報(bào)列支，(有合同的'按合同專款執(zhí)行)。一般不得進(jìn)行超范圍超預(yù)算的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
2、大額費(fèi)用開支須事先請(qǐng)示匯報(bào)。單項(xiàng)工程以及其他項(xiàng)目(含基建工程新建、改擴(kuò)建、修繕和設(shè)備的購置、安裝、改造、維修等)在10000元以上的，應(yīng)先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)局長審批后方可實(shí)施。
3、重大工程或采購項(xiàng)目50000元以上的須先行由專家論證并經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定后方可實(shí)施。
4、超出預(yù)算或無預(yù)算的，報(bào)分管局長和財(cái)務(wù)資產(chǎn)科審核后，由局長審批后方可實(shí)施。
(四)日常結(jié)報(bào)
1、結(jié)報(bào)程序
經(jīng)辦人填寫報(bào)銷清單-→所在部門負(fù)責(zé)人簽字-→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核-→局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-→局財(cái)務(wù)審批人簽字-→財(cái)務(wù)出納核對(duì)與報(bào)銷。
2、審批權(quán)限
本局經(jīng)費(fèi)采取局財(cái)務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級(jí)核準(zhǔn)相結(jié)合的審批制度。
一次發(fā)生費(fèi)用不足500元的，由經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，也可以由辦公室主任簽批;在500元以上的，經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后，由分管副局長審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批;超過1000元(其中基建、車輛等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10000元以上)的須報(bào)局長簽核。
3、結(jié)報(bào)方式
本局經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)原則上全部實(shí)行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報(bào)方式。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報(bào)的，須提出書面申請(qǐng)，填寫現(xiàn)金使用情況說明表，并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理新增手續(xù)，人員調(diào)出要及時(shí)辦理公務(wù)卡核銷。
4、結(jié)報(bào)類別
(1)備用金:工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的，先由經(jīng)辦人填寫借據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科長審批，所在部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)局財(cái)務(wù)審批人簽字后，才可到財(cái)務(wù)部門借款，出差結(jié)束后應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清借款。
(2)差旅費(fèi):差旅費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔2014〕10號(hào))規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。出差人員首先填寫工作人員出差審批單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批(駕駛員由車隊(duì)負(fù)責(zé)人審批)。工作返回后，出差人員應(yīng)及時(shí)憑出差審批單到財(cái)務(wù)資產(chǎn)科報(bào)銷差旅費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，憑據(jù)報(bào)銷。駕駛員由車隊(duì)負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，再報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;其他工作人員按結(jié)報(bào)程序報(bào)銷。
(3)會(huì)議費(fèi):嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行[2014]7號(hào))規(guī)定，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知、實(shí)際與會(huì)人員簽到表以及會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報(bào)。
(4)公務(wù)接待費(fèi):公務(wù)接待活動(dòng)一般由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按《定海區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(定黨政辦發(fā)[2014]201號(hào))規(guī)定，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用結(jié)報(bào)時(shí)一律按規(guī)定填寫接待費(fèi)報(bào)銷單(合法財(cái)務(wù)票據(jù)，列明交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等)，并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來賓記錄、接待清單，方可報(bào)銷。
(5)職教費(fèi):各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班及其他各種專業(yè)證書班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)局長同意才能參加，考試合格后按上級(jí)規(guī)定報(bào)銷學(xué)費(fèi)。
(6)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi):公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)是指與車輛活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，包括:車輛維修保養(yǎng)、車輛加油保險(xiǎn)、車輛裝飾費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等。區(qū)機(jī)關(guān)車隊(duì)車輛實(shí)行單車核算，建立一車一賬管理制度。車輛實(shí)行定點(diǎn)修理裝潢、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)。修理在結(jié)算時(shí)須附修理委托單和結(jié)算單，裝潢在結(jié)算時(shí)須附裝潢清單，并由車隊(duì)負(fù)責(zé)人核實(shí)。車輛加油實(shí)行定點(diǎn)定標(biāo)制度，如遇特殊情況產(chǎn)生的費(fèi)用需由經(jīng)手人和車隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字后，交分管副局長審批，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
(7)辦公經(jīng)費(fèi):局報(bào)刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報(bào)銷。對(duì)于日常辦公確需要購置的物品或維修，由相關(guān)科室填寫采購清單，經(jīng)辦公室審核后，由辦公室主任或分管副局長審批后方可采購、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。
(8)專項(xiàng)等其他費(fèi)用:專項(xiàng)等其他費(fèi)用包括工程項(xiàng)目、設(shè)備購置、專用材料采購等，嚴(yán)格按照局采購制度執(zhí)行。凡一次活動(dòng)有多項(xiàng)支出時(shí)，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，原則上不得將同一活動(dòng)的多項(xiàng)支出分次報(bào)銷。局費(fèi)用支出報(bào)銷(審批)單憑證應(yīng)嚴(yán)格按照表式內(nèi)容填寫。要求為二家及以上單位轉(zhuǎn)賬方式結(jié)報(bào)的必須分別填制費(fèi)用支出報(bào)銷(審批)單。
五、票據(jù)管理
(一)局財(cái)務(wù)票據(jù)由專人負(fù)責(zé)、專人保管，領(lǐng)用時(shí)必須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽名。
(二)按規(guī)定統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的通用票據(jù)，票據(jù)由票管員向財(cái)政部門購領(lǐng)、保管，使用完后及時(shí)上繳、核銷。
(三)在使用票據(jù)前，應(yīng)對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)的應(yīng)及時(shí)退回，并辦理有關(guān)手續(xù)。使用時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)逐欄填寫，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，并在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章。對(duì)填錯(cuò)的廢票，各聯(lián)應(yīng)說明作廢或加蓋作廢戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>
(四)局財(cái)務(wù)資產(chǎn)科要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)用票據(jù)的監(jiān)督、檢查，定期或不定期核實(shí)票據(jù)的使用情況，以杜絕挪用、坐支收入、丟失票據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生。
六、財(cái)務(wù)報(bào)告
局實(shí)行財(cái)務(wù)月報(bào)制度和財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)月報(bào)內(nèi)容主要根據(jù)局年初預(yù)算情況，就局財(cái)務(wù)的主要項(xiàng)目每月所發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)編制報(bào)表，供局領(lǐng)導(dǎo)決策參考。財(cái)務(wù)資產(chǎn)科需將每個(gè)月的單位預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)開支明細(xì)賬報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長簽核。財(cái)務(wù)分析報(bào)告分年中、年終兩次進(jìn)行，主要就局經(jīng)費(fèi)開支結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及存在問題進(jìn)行整理分析，并提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的建議，財(cái)務(wù)運(yùn)行情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子集體報(bào)告。
七、檔案管理
每年度結(jié)束后，所有的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、票據(jù)存根及財(cái)務(wù)留存合同、協(xié)議、文件證明等一律納入會(huì)計(jì)檔案管理，由檔案室專人管理。若有非會(huì)計(jì)人員或外單位人員借閱財(cái)務(wù)檔案須向財(cái)務(wù)資產(chǎn)科提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長審批后方可在財(cái)務(wù)人員的陪同下，在檔案管理員處登記借閱。
局收支業(yè)務(wù)管理制度 3
財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和省市縣有關(guān)規(guī)定，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，大額資金調(diào)度等事項(xiàng)由會(huì)議集體研究決定。
嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。單位各項(xiàng)收入（包括行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入）必須進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)定期檢查，明確責(zé)任主體，落實(shí)責(zé)任。
財(cái)務(wù)票據(jù)統(tǒng)一在財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。涉及收費(fèi)業(yè)務(wù)的由專人購領(lǐng)，保管票據(jù)，期限核驗(yàn)，上繳收入，核銷票據(jù)。
一、單位收入管理
（一）各項(xiàng)收入中規(guī)定專門用途的資金，要專款專用。收入與支出對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦蓿苊庀嗷D占、挪用。
（二）其他收入堅(jiān)持先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余管理原則，納入單位收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理，不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置賬外賬，不得公款私存。
二、單位支出管理
（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，保證單位人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。
（二）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
（三）嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)賬，專門核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
（四）建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。
第三條 制定依據(jù)
1、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
2、《中華人民共和國預(yù)算法》
3、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
4、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
5、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》
6、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》 7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》
第二章 收入業(yè)務(wù)
第四條 納入本制度的收入包括:
（一）根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。 包括：財(cái)政撥款收入、彩票公益金收入。
（二）不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的資金。具體包括國有資產(chǎn)有償出租收入。
第五條 本單位收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。
第六條 崗位設(shè)置及職責(zé)
設(shè)會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位。
會(huì)計(jì)崗位主要職責(zé):是按照國家會(huì)計(jì)法，做好記賬付賬報(bào)賬工作；按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記賬憑證、建立并完善財(cái)務(wù)憑證；編制各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、組織日常會(huì)計(jì)工作、發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查詢和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、按時(shí)做好記賬、算賬、保障工作、如實(shí)反映單位資金活動(dòng)情況、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報(bào)；妥善保管財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及資料、保守財(cái)務(wù)秘密；完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。
出納崗位主要職責(zé)是：按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證報(bào)銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；每日負(fù)責(zé)盤清庫存現(xiàn)金、核對(duì)現(xiàn)金日記賬、按規(guī)定程序保管現(xiàn)金、保證庫存現(xiàn)金安全；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒；負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證；完成閉門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他業(yè)務(wù)。
(一）財(cái)會(huì)科作為歸口管理部門，對(duì)本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。
1、制定收入內(nèi)部管理制度；
2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國家有關(guān)規(guī)定；
3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；
4、按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；
5、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對(duì)收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)帳，判斷有無異常情況。
6、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行賬戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。
（二）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳。
第七條 加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。
（一）票據(jù)、印章實(shí)行專人、專賬、專柜管理。
（二）不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。
（三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號(hào)使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。
（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。
第三章 支出業(yè)務(wù)
第八條 支出的主要內(nèi)容：
事業(yè)支出是指單位開展各項(xiàng)體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專項(xiàng)支出；
第九條 經(jīng)費(fèi)支出管理原則：
嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)”，所有經(jīng)費(fèi)支出必須堅(jiān)持“事前報(bào)告、一事一結(jié)、及時(shí)報(bào)賬”的.原則。經(jīng)手人、科室單位負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票和事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)室對(duì)報(bào)賬手續(xù)和資料的完整性負(fù)責(zé)。
第十條 科室經(jīng)費(fèi)報(bào)銷一般程序：報(bào)賬人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，粘貼原始憑證，填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人(含證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，科室、單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
第十一條 原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱;填制原始憑證的日期及編號(hào);填制和接受原始憑證的單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容;填制原始憑證的單位或個(gè)人簽章;報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、審批人簽字;發(fā)票沒有明細(xì)的須附憑證附件;用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算的須附P0S機(jī)刷卡憑條。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理。
第四章 附則
第十二條 制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。單位相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)單位收入、支出工作，提高資金收支的效率與效果。
第十三條 本制度自20xx年5月1日起實(shí)施。
局收支業(yè)務(wù)管理制度 4
一、收入管理制度
收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
⒈財(cái)政撥款收入:是指行政單位從同給財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金。
⒉其它收入:是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。
管理原則：行政單位取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
二、支出管理制度
㈠單位支出管理的原則
單位支出既要保證社會(huì)公共事務(wù)管理的需要，又要遵守各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮最大的效果，要遵循以下原則。
⒈嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度
單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，要建立健全必要的支出管理制度和手續(xù)，分清各種支出的界限，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出范圍辦理，嚴(yán)格審批手續(xù)。
⒉統(tǒng)籌兼顧保證重點(diǎn)，合理安排支出比例
單位在安排支出原則上要與我國財(cái)政資金安排原則一致，即是統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，合理安排支出比例，保證任務(wù)順利完成。
⒊分清經(jīng)費(fèi)渠道，劃清資金界限
單位的資金渠道較多，資金性質(zhì)比較復(fù)雜，因此要根據(jù)資金的不同渠道，把基本業(yè)務(wù)支出、專項(xiàng)資金支出、基本建設(shè)支出和其他支出嚴(yán)格區(qū)分開來，按規(guī)定的用途使用，不得挪用擠占。
⒋加強(qiáng)政府采購管理，節(jié)約各種費(fèi)用支出
單位要加強(qiáng)政府采購管理，擴(kuò)大政府采購項(xiàng)目范圍，提高采購活動(dòng)的透明度，便于納稅人監(jiān)督公共資金的使用狀況，提高資金使用效益。
㈡支出管理的基本要求
⒈遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。
⒉健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制。
⒊各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。
⒋厲行節(jié)約，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。
⒌做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開支的日常管理。
⒍加強(qiáng)資金使用效率的考核與檢查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制職能。
㈢借款制度
⒈嚴(yán)格控制職工借款，現(xiàn)金借款一般只限3種情況：⑴差旅費(fèi)；⑵備用金；⑶經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的應(yīng)急需要。
⒉現(xiàn)金借款超過1000元的要提前1天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門預(yù)備充足的現(xiàn)金，
⒊借款需履行必要的.審批程序，由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。
⒋各種借款應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，除備用金外，借款原則上要在事后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
㈣報(bào)銷制度
⒈各項(xiàng)費(fèi)用支出要由收款人和經(jīng)手人簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)，需由財(cái)務(wù)主管人員審核并簽字后予以報(bào)銷。
⒉原始憑證要求
⑴真實(shí)：原始憑證要反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)內(nèi)容。
⑵合法：原始憑證一般為有稅務(wù)檢印的正式發(fā)票或有財(cái)政檢印的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)，非經(jīng)營性收據(jù)僅限于機(jī)關(guān)和事業(yè)單位代收的資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)等適用。
⑶完整：原始憑證上要注明日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填寫人、接受單位名稱、開據(jù)單位的財(cái)務(wù)專用章（發(fā)票專用章）。
⑷準(zhǔn)確：原始憑證大小寫金額一致，沒有涂改、挖補(bǔ)痕跡。
㈤“三公經(jīng)費(fèi)”等費(fèi)用支出制度
⒈辦公費(fèi)：購置辦公用品發(fā)票應(yīng)注明具體商品名稱、單價(jià)、數(shù)量。發(fā)票未注明的，要另附商品明細(xì)表，收款單位要加蓋發(fā)票專用章。
⒉車輛運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)：車輛運(yùn)行費(fèi)用支出按年初預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格控制，車輛加油辦加油卡，加油后進(jìn)行登記。嚴(yán)格控制公務(wù)車維修費(fèi)用支出，車輛維修實(shí)行定點(diǎn)維修，結(jié)算維修費(fèi)用時(shí)，要附車輛維修明細(xì)。
⒊會(huì)議費(fèi)：精簡會(huì)議，會(huì)議費(fèi)實(shí)行預(yù)決算制度，控制會(huì)議規(guī)模、次數(shù)和參加人數(shù)，召開會(huì)議要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審定。
⒋公務(wù)接待費(fèi)：招待費(fèi)除特殊情況外，實(shí)行定點(diǎn)接待制度，按《政務(wù)接待制度》的有關(guān)規(guī)定辦理。結(jié)算時(shí)，要附簽單明細(xì)和填制公務(wù)接待卡并履行領(lǐng)導(dǎo)審批程序。招待費(fèi)按不超過本單位全年經(jīng)費(fèi)支出2％的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。
⒌印刷費(fèi)：印刷業(yè)務(wù)統(tǒng)一由辦公室承辦，需要到外部復(fù)印社打印和復(fù)印資料的，必須事先征得單位領(lǐng)導(dǎo)同意。
⒍其他各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)等其他費(fèi)用支出要按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，照章辦事。
局收支業(yè)務(wù)管理制度 5
財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和省市縣有關(guān)規(guī)定，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，大額資金調(diào)度等事項(xiàng)由會(huì)議集體研究決定。
嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。單位各項(xiàng)收入（包括行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入）必須進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)定期檢查，明確責(zé)任主體，落實(shí)責(zé)任。
財(cái)務(wù)票據(jù)統(tǒng)一在財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。涉及收費(fèi)業(yè)務(wù)的由專人購領(lǐng)，保管票據(jù)，期限核驗(yàn)，上繳收入，核銷票據(jù)。
一、單位收入管理
（一）各項(xiàng)收入中規(guī)定專門用途的`資金，要專款專用。收入與支出對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦蓿苊庀嗷D占、挪用。
（二）其他收入堅(jiān)持先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余管理原則，納入單位收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理，不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置賬外賬，不得公款私存。
二、單位支出管理
（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，保證單位人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。
（二）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
（三）嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)賬，專門核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
（四）建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。
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