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總部領導：
根據總部審計監察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司(以下簡稱公司)，201*年1月-5月經營情況進行了實地審計，現將審計結果報告如下：
一、資產核實
1、貨幣資金
①、審計期間201*年6月24日對公司出納庫存現金實地盤點，出納處現金 XXX元，核對現金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補(附現金盤點表)。
②、截止201*年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對賬單余額XXXX萬元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。(附各銀行5月對賬單)
?、截止201*年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于201*年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在201*年3月購買理財產品XXXX萬元。
⑷、截止201*年6月24日交易性金融資產XX萬元，系工商銀行理財產品。
2、結算資產
①、截止5月31日，公司應收賬款余額為XX萬元，均未計提壞賬準備金，其中除雙鹿公司租用庫房應收XX萬元以外，余下部分為應收成都雙虎的貨款。
②、其他應收款項目明細余額XX萬元，均未計提壞賬準備金，其中XXX公司XX萬元(明細)。
③、預付賬款項目余額XXXX萬元，主要為預付鍋爐設備款，廠房工程款等。
3、存貨資產：截止5月31日賬面結存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。
二、負債核實
截至5月末，短期借款XXX萬元;應付票據XXX萬元;應付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應商貨款。應付職工薪酬賬面余額XX萬元系計提員工工資和福利費。應交稅費XXX萬元，待抵扣企業所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。
其他應付款XXXX萬元，其中(明細項目)長期借款XXXX萬元。
三、5月末所有者權益核實
所有者權益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元。
四、收入、利潤核實
年實現營業收入XXXX萬元，營業成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬元。通過數據對比分析，201*年比2014年在毛利有所改變(-18.72%上升至-16.36%)
五、費用核實
單位：萬元
數據分明細項目進行分析。
六、損失核實 XXXXXXXXXXXXXXX
七、綜合評述
公司在主要從事XXXX生產，所有產品由總部銷售團隊統一銷售，
目前公司的銷售收入數據來源于總部銷售部銷出公司產品而取數，產品定價不能根據現有成本價上浮而定價，導致公司部分產品售價低于成本價。該公司因產能過剩、固定費用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴重，加之進入以來整個家具行業市場冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力。現任經營班子在內務管理方面比較規范，如原材料從招標、購進、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務制度和流程進行，車間嚴格按照6s標準管理，月度評比，產成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關人員簽字審核等確保公司產品毛利率有所增長，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據實際情況闡述，先是現有情況和經營優點，再說缺點)
八、審計建議
(根據審計事項給予審計建議和整改方案)
審計監察中心
201*年6月30日
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