農村經濟責任審計報告

2020-10-16 審計報告

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　　根據省、市、縣關于村級換屆工作會議精神要求，為確保第九屆村民委員會換屆選舉工作順利開展，鴨子口鄉高度重視，從今年9月中旬開始，利用兩個月的時間，組織強大工作專班，對村級財務經濟責任進行了專項審計。

　　一、基本情況

　　為確保經濟責任審計有序開展，鴨子口鄉緊緊結合本鄉實際，制定了《鴨子口鄉村干部任期和離任經濟責任專項審計工作實施方案》，組織了18人的專項審計工作專班，其中專職審計人員8人。嚴格依照法律法規、《湖北省農村經濟審計條例》和審計工作程序方法開展工作。各村在審計工作結束后，按規定向廣大村民公布了審計結果，接受群眾監督。通過審計，全鄉10個行政村共審計資金總額2271.1萬元，其中，貨幣資金總額為89.4萬元，債權1236萬元，債務497.3萬元，固定資產364.9萬元，全鄉沒有出現一例違紀行為和貪污挪用案件。在審計結束的基礎上下達了審計結論，審計工作對村干部在任期內履職情況進行了客觀公正的評價，為鄉黨委、政府考核、選用、管理村級干部提供重要依據，嚴防村干部帶病上崗，真正讓卸任的干部走的明白，讓留下的干部干的清白，以更有效地促進黨風廉政建設和農村基層組織建設。

　　二、主要做法

　　(一)成立審計工作的領導小組。鴨子口鄉根據省市縣關于村級換屆工作會議精神要求，成立了以鄉黨委書記為組長、相關領導和單位為成員的.領導機構，落實了責任，制定了實施方案，明確方法步驟。領導小組下設辦公室，辦公室設鄉財政所，具體負責開展審計業務工作。

　　(二)成立審計工作督查小組。為保障審計工作工作順利開展，鄉成立了以鄉紀委書記為組長，相關人員為成員的審計工作工作督查組，對審計工作中可能出現的問題進行督查督辦。

　　(三)組建審計工作小組。針對鴨子口鄉村級財務管理的實際，在鄉黨委政府的高度重視下，全鄉專門組建了由財政所組成的審計工作小組兩個，負責對全鄉村干部任期和離任經濟責任的專項審計。

　　(四)堅持依法審計原則。在審計過程我們嚴格按照《湖北省村集體資產管理條例》和《湖北省農村集體經濟審計條例》的相關條款規定進行，堅持依法依規、實事求是、客觀公正、依程序、重證據、重事實以及對村干部和村集體經濟發展負責的原則，高質量高要求地完成了此次專項審計工作。

　　(五)審計結果全面公開。在村級換屆中，村干部任期的履職情況是廣大黨員、村民代表最為關心的焦點。因此，在整個審計過程中，我鄉把審計結果在黨員代表會議上公布作為重點環節進行認真監督和落實，并廣泛聽取群眾對審計結果的意見和建議，切實保證了黨員代表對村務的參與權和知情權。

　　三、審計的主要問題

　　經審計相關單據及賬薄，各村在財務收支、民主理財、財務公開、資產及專項資金管理等制度方面執行較好,集體資產購置合法合規，資產處置符合程序，未發現村干部濫發錢物、侵占挪用集體資產、違犯中央八項規定的行為。但在財務管理上存在如下問題：

　　(一)會計工作基礎規范欠缺，會計原始憑證要素不齊,附件不全,購物等(大額)未開據正規購貨發票。部分村級中小型建設工程缺少正規發票、施工合同及驗收決算等。

　　(二)部分村干部補助工資(交通通訊補助)超出財務制度規定，發放時未按財務管理制度規定履行報批手續。

　　(三)基礎設施項目建設管理不到位，部分建設項目結算時預算、決算和完工驗收及施工合同等資料不完備，還有的村大的工程決算不及時，不能核定實際債權債務。

　　四、今后工作建議。

　　(一)要進一步規范會計基礎工作。對取得的付款憑證一律要有經辦人員簽字、領導審核以明確經濟責任。

　　(二)加強對干部工資待遇的管理。對村干部工資嚴格按年度考核結果計發;對補助工資要視其財力按規定履行報批手續，規范發放，建議由鄉聯村領導簽字，鄉農民負擔監督管理部門審核蓋章。

　　(三)加強對基礎設施、項目建設管理。對工程建設要做到有預算、決算和完工驗收及施工合同等資料，建議對單項工程在五千元及以上的工程項目建設要向鄉政府報批，工程結算時要附預決算、施工合同、完工驗收單

　　(三人以上的驗收組成員簽字)等資料，并開據完稅發票。對已完工的項目建設工程不論大小均應及時進行工程決算，以便核定債權債務。

　　(四)嚴格執行收支兩條線和雙代管制度，杜絕坐收坐支;加強對貨幣資金的管理。

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