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學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文(一)
****教審〔2011〕19號(hào)
****學(xué)校：
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于2011年10月17日至10月25日對(duì)你校原任校長****同志2006年9月至2011年8月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：
一、基本情況
****同志于****年****月至****年****月任****學(xué)校校長，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營、管理、社會(huì)、財(cái)經(jīng)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。任期末，學(xué)校共有班級(jí)數(shù)****個(gè)，在籍學(xué)生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。
二、審計(jì)情況
(一)資產(chǎn)負(fù)債情況(2011.08.31)
1.資產(chǎn)：現(xiàn)金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應(yīng)收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計(jì)9634253.32元。
2.負(fù)債：應(yīng)付及暫存款157837.11元，合計(jì)157837.11元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。
(二)財(cái)務(wù)收支情況(2006.09-2011.08)
1.收入：37559216.78
2.支出：36960277.33
3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結(jié)余總額為
598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007
年結(jié)余1164807.72 元;2008年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，2010年結(jié)余-235701.84 ;2011年1-8月結(jié)余-760063.50 元。
(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-2011.08)
在日常公用經(jīng)費(fèi)支出中，其他費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用所占比例較大，教師培訓(xùn)費(fèi)所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細(xì)分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況：213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費(fèi)6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費(fèi)14000.00元。
(五)伙食收支余情況
****學(xué)校伙食收支統(tǒng)計(jì)表
(六)結(jié)算情況
截止2011年8月31日，學(xué)校結(jié)余421857.29元。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)認(rèn)為，****學(xué)校提供的2006年9月-2011年8月間的`會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。
四、存在問題
1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費(fèi)用共計(jì)15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領(lǐng)導(dǎo)審批。如2011年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.發(fā)票報(bào)銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人，僅有幾個(gè)副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。
4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①2010年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗(yàn)收合格后付至合同價(jià)的70%,余款在工程驗(yàn)收合格經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后付至總價(jià)的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時(shí)至審計(jì)時(shí)止會(huì)計(jì)中心也未就該項(xiàng)支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn);②D級(jí)危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時(shí)付清拆遷款。該合同是2010年8月25日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳清拆遷款，而實(shí)際
情況是至2010年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項(xiàng)至國庫;③2007年2月和2007年6月應(yīng)交的商店承包費(fèi)均為68750.00元，2008 年3月的商店承包費(fèi)35600.00元三筆合計(jì)173100.00元直至2009年8 月才上交。
5.會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。如2008年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。
6.學(xué)校伙食方面存在的問題主要是擠占學(xué)生伙食費(fèi)，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機(jī)5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級(jí)活動(dòng)費(fèi)7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計(jì)10500.00元;②2008年1月支付****購菜補(bǔ)助，每人400.00元，合計(jì)2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費(fèi)5000.00元，2008年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，2008年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費(fèi)800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。
2.嚴(yán)格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報(bào)銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫清事由等事項(xiàng)。
3. 嚴(yán)格按照合同規(guī)定的各項(xiàng)條款履行合同，及時(shí)、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。
4.進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高核算質(zhì)量。
5.針對(duì)學(xué)校伙食賬方面存在的問題，要嚴(yán)格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見》
和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學(xué)生伙食費(fèi)，確保伙食質(zhì)量。
審計(jì)組長(簽名)：
學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文(二)
一、 基本情況
****是吳店鎮(zhèn)一所寄宿制中學(xué)，服務(wù)周邊十幾個(gè)村和一個(gè)社區(qū)，覆蓋人口近6萬人。現(xiàn)有班級(jí)20個(gè)，學(xué)生1081人，其中住宿生共880人，含貧困住宿生346人。全校教職工187人，其中：在職教師170人(因工作需要外借6人，6人為高級(jí)工，其余均為專任教師)，退休教師17人。享受遺屬補(bǔ)助人員9人。學(xué)校占地面積66800平方米，校舍建筑面積33578平方米，其中教學(xué)及教學(xué)輔助用房4300平方米，行政辦公用房883平方米，生活服務(wù)用房28395平方米。
二、 全年收入情況
****2015年收入情況如下：
1、教育事業(yè)費(fèi)撥款6962642元
其中：在職工資3153143元
退休工資260750元
績效工資2054732元
公用經(jīng)費(fèi)1027608元
遺屬補(bǔ)助14445元
貧困生生活補(bǔ)助44735元
教師醫(yī)保費(fèi)32293元
其他374936元
2、上級(jí)補(bǔ)助收入50891元
3、其他收入331670元
總計(jì)全年收入7345203元。
三、 全年支出情況
①工資福利支出5250478元
⑴基本工資支出2503226元，津貼補(bǔ)貼18129元，績效工資2571284元。
⑵社會(huì)保障(各類保險(xiǎn))支出150005元
⑶其他工資支出7134元
②對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助947677元
⑴退休工資325478元。
⑵助學(xué)金386735元
⑶遺屬補(bǔ)助14445元
⑷其他221019元
③商品和服務(wù)支出766114元
⑴辦公費(fèi)92450元
⑵印刷費(fèi)126712元
⑶水費(fèi)7176元
⑷電費(fèi)32689元
⑸郵電費(fèi)29408元
⑹交通費(fèi)15240元
⑺維修費(fèi)151292元
⑻培訓(xùn)費(fèi)70691元
⑼勞務(wù)費(fèi)20245元
⑽專用材料費(fèi)287元
⑾其他219924元
④其他資本性支出269147元
其中：辦公設(shè)備購置10443元
專用設(shè)備購置44209元
信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建131245
其他資本性支出83250元
四、 審計(jì)檢查后存在的問題：
1. 預(yù)算執(zhí)行情況
從整體看，預(yù)算執(zhí)行情況良好，但也存在著執(zhí)行不到位的地方，如：維修費(fèi)、交通費(fèi)有不同情況的超標(biāo)，收入預(yù)算和實(shí)際有較大出入。
2. “三公”經(jīng)費(fèi)開支情況
“三公”經(jīng)費(fèi)的開支，交通費(fèi)超標(biāo)5240元，招待費(fèi)超標(biāo)12574元。
3. 財(cái)務(wù)手續(xù)完善情況
從檢查情況看，各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)完善情況較好，指派人、經(jīng)辦人、審核人、簽字人無缺少情況。發(fā)票填寫也較規(guī)范、完整。
4. 民主理財(cái)小組意見
從檢查情況看，民主理財(cái)小組意見簽署較為規(guī)范，各項(xiàng)手續(xù)齊全。
5. 大額申報(bào)情況等
從檢查情況看，大額申報(bào)制度執(zhí)行比較到位，各種條據(jù)均能執(zhí)行大額申報(bào)制度。不足之處是少量大額申報(bào)單缺少上級(jí)部門審批意見。
五、整改建議
1、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，不得再出現(xiàn)超標(biāo)現(xiàn)象，否則應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
2、嚴(yán)格大額申報(bào)制度執(zhí)行，各種簽名意見必須齊全。
3、印刷費(fèi)、維修費(fèi)加強(qiáng)預(yù)算控制，消除不合理開支。
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