管理層聲明書包括哪些內(nèi)容

2024-11-19 聲明

　　管理層聲明一般包括以下三個方面的內(nèi)容：

　　1.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表

　　(1)管理層認(rèn)可其對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任;

　　(2)管理層認(rèn)可其設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報(bào)的責(zé)任;

　　(3)管理層認(rèn)為注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來考慮，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響。

　　2.關(guān)于信息的完整性

　　(1)所有財(cái)務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)的可獲得性;

　　(2)所有股東會和董事會會議記錄的完整性和可獲得性;

　　(3)就違反法規(guī)行為事項(xiàng)，被審計(jì)單位與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通的書面文件的可獲得性;

　　(4)與未記錄交易相關(guān)的資料的可獲得性。

　　(5)涉及下列人員舞弊行為或舞弊嫌疑的信息的可獲得性：①管理層;②對內(nèi)部控制具有重大影響的雇員;③對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制具有重大影響的其他人員。

　　3.關(guān)于確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)

　　(1)對資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或列報(bào)具有重大影響的計(jì)劃或意圖;

　　(2)關(guān)聯(lián)方交易，以及涉及關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng);

　　(3)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的違反法規(guī)行為;

　　(4)需要確認(rèn)或披露的或有事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的承諾事項(xiàng)和需要償付的擔(dān)保等;

　　(5)對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的合同的遵循情況;

　　(6)對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的重大不確定事項(xiàng);

　　(7)被審計(jì)單位對資產(chǎn)的擁有或控制情況，以及抵押、質(zhì)押或留置資產(chǎn);

　　(8)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性;

　　(9)需要調(diào)整或披露的期后事項(xiàng)。

　　上述事項(xiàng)，因其復(fù)雜程度和重要程度的不同，注冊會計(jì)師可以將其全部列入管理層聲明書中，也可以就其中某個事項(xiàng)向管理層獲取專項(xiàng)聲明。

　　管理層聲明書格式

　　×××會計(jì)師事務(wù)所并××××注冊會計(jì)師：

　　本公司已委托貴所對本公司20×8年×月×日的資產(chǎn)負(fù)債表，20*8年度的利潤表，現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

　　為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作如下聲明：

　　1.本公司承諾，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是我們的責(zé)任。

　　2.本公司已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制20*8年度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

　　3.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。

　　4.本公司承諾財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，公允反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報(bào)，包括漏報(bào)。貴事務(wù)所在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響。未更正錯報(bào)匯總表附后。

　　5.本公司已向貴事務(wù)所提供了：

　　(1)全部財(cái)務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)，

　　(2)全部重要的決議、合同、章程、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料，

　　(3)全部股東會和董事會的會議記錄。

　　6.本公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)債。

　　7.本公司認(rèn)為所有與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當(dāng)?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力;用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性;本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表中對上述事項(xiàng)作出恰當(dāng)披露。

　　8.本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)。

　　9.本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。

　　10.本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料。除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的或有事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事項(xiàng)。

　　11.除財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的承諾事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項(xiàng)。

　　12.本公司不存在未披露的影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重大不確定事項(xiàng)。

　　13.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)：

　　(1) 涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

　　(2) 涉及對內(nèi)部控制產(chǎn)生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

　　(3) 涉及對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。

　　14.本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

　　15.本公司對資產(chǎn)負(fù)債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項(xiàng)外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。

　　16.本公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計(jì)劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。

　　17.本公司已提供全部資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)資料，除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

　　18.本公司管理層確信：

　　(1) 未收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改報(bào)表的通知;

　　(2) 無稅務(wù)糾紛。

　　19.其他事項(xiàng)：

　　注冊會計(jì)師認(rèn)為重要而需聲明的事項(xiàng)，或者管理層認(rèn)為必要而聲明的事項(xiàng)。例如：

　　(1)本公司在銀行存款或現(xiàn)金運(yùn)用方面未受到任何限制。

　　(2)本公司對存貨均已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定予以確認(rèn)和計(jì)量;受托代銷商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會計(jì)記錄內(nèi);在途物資或由代理商保管的貨物均已確認(rèn)為本公司存貨。

　　3.本公司不存在未披露的大股東及并聯(lián)方占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)。

　　S公司(蓋章)

　　法定代表人：(蓋章)

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：(蓋章)

　　××××年××月××日