企業年金方案在企業年金管理的地位和作用

2024-12-02 方案

　　企業年金方案是企業發起，職工參與，經過企業和職工的集體協商，并經勞動保障等有關監管部門審核備案通過，具有法律效力的文件。企業年金方案規定企業年金的參與人員范圍、繳款模式和方式、賬戶管理方式、基金管理方式、投資政策、權益歸屬、支付條件和其他有關事項。

　　對于企業，企業年金的主辦人（ Sponsor ）來說：

　　企業年金方案是企業進行企業年金管理的“憲法”，是企業職工、管理層在企業年金方面全體意志的集中表達，是企業與運營機構全部合同的基礎，是企業招標、評估選擇企業年金基金受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人的依據，是確定企業年金基金的投資政策的準則，是企業年金基金保值增值的根本保障。

　　對于企業年金計劃的參與職工（ Participant ）來說：

　　企業年金方案是企業職工與企業的集體合同的一部分，是職工補充養老保險權益的法律文件，是職工監督企業年金管理機構行為的依據。

　　對于企業年金運營機構（ Operator ）來說：

　　企業年金方案是企業年金受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人共同遵守的準則，是運營機構企業年金客戶需求的集中反映，是運營機構企業年金業務人財物資源配置的目標。

　　對于監管部門（Supervisor ）來說：

　　企業年金方案是監管部門的一個監管重點。企業的企業年金方案，必須到勞動保障部門審核備案。國資企業還必須到國資監管部門審核備案。只有經過監管部門審核備案合格的企業年金方案，才能享受相關稅收和政策扶持，才能規范進入企業年金運營程序。

　　所以，企業建立企業年金制度，一個核心的、專業的、重要的工作是企業年金方案設計。企業年金方案設計影響企業年金方案的合法性，影響企業戰略目標的實現，影響企業年金管理的效率和效益，影響企業年金的管理成本，最終影響企業和職工的福利。

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